不想申報海外所得，資金又有回流必要，是否乾脆直接將錢匯進保險公司就可以將資金轉回了？

其實，已經有許多被查核的案例發生，有贈與稅、併最低稅負一起補罰逾千萬的案例；也有境外資金6,665萬元匯回買保險，遭補稅罰款達1,770萬元的慘案 …等不勝枚舉；被查核時，國稅局都會要求當事人說明繳納保險費的資金來源，並請提供相關證明資料供審核，此時，漏報海外所得的問題將一併浮出水面。

然而，真的海外資金不可以直接匯給保險公司買保險嗎？

這問題關鍵又回到上一集所討論的『資金』與『所得』的關係，以資金的角度來說，只要能通過洗錢防制的檢驗沒有不可以，但如果資金牽涉漏稅問題的話，就是國稅局查核的職責所在了。茲以下列四種狀況舉例說明：

1. 如果資金屬於無關海外所得、已經依法申報課徵海外所得、或已逾稅捐稽徵法第21條規定核課期的資金 … 從海外直接匯錢給保險公司〔買自己〕的保險，就只是單純的理財行為，沒有不可以。
2. 即使資金無海外所得～最低稅負的漏稅問題，從海外直接匯錢給保險公司（買別人的保險），雖然還是單純的理財行為，沒有不可以，但可能已牽涉漏報國內『贈與稅』的問題了。
3. 倘若資金屬於個人逃漏的海外所得、甚至是營利事業長期隱匿於海外的漏稅資金、或是為了規避盈餘分配給股東而產生海外所得之目的…等，不論以「本人或股東名義」直接購買保險，一樣不會改變逃漏稅的事實；如果〔買別人〕的保險，一樣仍牽涉是否漏報國內『贈與稅』問題。其間，可能還有違反商業會計法（財報不實）、稅捐稽徵法（以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐）…等刑責，不查則已、一查絕對禁不起考驗。
4. 最嚴重的是，當資金牽涉不法 … 從海外直接匯錢給保險公司（不管買誰的保險），都屬於「洗錢犯罪」 … 因為明顯有意圖掩飾或隱匿特定犯罪來源所得、移轉或變更特定犯罪所得。於國外確實常見利用保險作為漂白黑錢的工具，從業人員要避而遠之。

最後，即使利用境外保單、再利用境外公司當受益人的避稅作為，也會因為家族紛爭而浮上檯面。所以，實務上合理繳稅才是最佳的節稅！

影音連結 – 境外資金可以直接匯給保險公司買保險可以嗎？
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